Налоги селлера на маркетплейсах в 2026 году: что платить и что изменилось

2026 год принёс селлерам самый большой налоговый сдвиг за последние годы: НДС теперь платят упрощенцы с доходом от 20 млн ₽, общая ставка выросла до 22%, а торговля потеряла льготу по взносам за сотрудников. Налоговая нагрузка складывается из трёх слоёв — налог по режиму, НДС и страховые взносы, — и по каждому в 2026 году свои правила. Разбираем всё по порядку, со сводной таблицей и расчётом на реальном обороте.

Коротко:

• Основной режим селлера — УСН: 6% с доходов или 15% с разницы доходов и расходов, лимит 490,5 млн ₽.
• С 2026 года НДС на УСН платят все, у кого доход за прошлый год выше 20 млн ₽. Ставки на выбор: 5% и 7% без вычетов или 22% с вычетами.
• Льгота МСП 15% по взносам для торговли отменена: за сотрудников селлеры платят 30% в пределах базы.
• АУСН селлерам доступна (8% с доходов, без взносов и НДС), патент для перепродажи запрещён, НПД — только для товаров своего производства.
• Доход для всех режимов — полная сумма реализации покупателям, а не деньги, пришедшие от площадки.
• Площадки передают данные о продавцах в ФНС — расхождения видны без выездной проверки.

Какие налоги платит селлер на маркетплейсах в 2026 году

Нагрузка селлера собирается из трёх слоёв. Первый — налог по выбранному режиму: УСН, АУСН, патент, НПД или общая система. Второй — НДС, если вы на ОСНО или превысили порог освобождения на УСН. Третий — страховые взносы: фиксированные и 1% за себя (у ИП), 30% за сотрудников.

Критерий	ОСНО	УСН	АУСН	ПСН	НПД
Торговля через маркетплейс	да	да, основной режим	да (селлер — принципал)	нет для перепродажи	только свой товар
Лимит дохода	нет	490,5 млн ₽	60 млн ₽	20 млн ₽	2,4 млн ₽
Численность	нет	130	5	15	0 по трудовым договорам
НДС	22%	освобождение до 20 млн, далее 5% / 7% / 22%	нет	по общим правилам	нет
Ставка налога	20% или НДФЛ 13–22%	6% / 15%	8% / 20% (мин. 3%)	6% от потенциального дохода	4% / 6%
Взносы ИП за себя	да	да	нет	да	нет
Взносы за сотрудников	30% / 15,1%	30% / 15,1%	0% + травматизм 2 959 ₽	30% / 15,1%	—
Отчётность	максимальная	декларация раз в год	нет	нет	нет

База во всех режимах одна: доход — это полная сумма реализации покупателям, до вычета комиссии, логистики и других удержаний площадки. Что именно входит в доход и по какому отчёту его считать — в отдельном разборе.

Что изменилось в налогах для селлеров с 2026 года

Список изменений, которые бьют по экономике селлера напрямую:

• Общая ставка НДС — 22% вместо 20% (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Подорожали и услуги площадок: комиссия, логистика и реклама теперь с НДС 22%.

• Порог НДС на УСН — 20 млн ₽ дохода за предыдущий год вместо 60 млн. Под НДС попал массовый сегмент селлеров. Планировавшееся снижение порога отменено: ФЗ от 04.07.2026 № 228-ФЗ закрепил 20 млн ₽ на 2026–2029 годы (15 млн — только с 2030-го, 10 млн — с 2031-го). Если доход за 2026 год не превысит 20 млн, с 1 января 2027-го освобождение действует автоматически.

• Льгота МСП по взносам отменена для торговли: вместо 15% с выплат выше МРОТ — общие 30% в пределах базы и 15,1% свыше.
• Региональные пониженные ставки УСН теперь возможны только для видов деятельности из перечня Правительства. Торговля в перечне на 2026 год есть, но перечень переутверждается ежегодно.
• Лимит патента снижен до 20 млн ₽ (в 2027 — 15 млн, в 2028 — 10 млн). Не путайте со шкалой ПСН: там график снижения сохранён — 20 млн в 2026-м, 15 млн в 2027-м, 10 млн с 2028-го. Заморозка коснулась только НДС
• Перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы» стал фактически открытым — договорные штрафы площадок и списание брака теперь можно учитывать.
• Обмен данными между площадками и ФНС продлён и расширен (приказ от 03.04.2026 № ЕД-1-23/228@): Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и другие передают информацию о продавцах.
• Лимиты УСН проиндексированы дефлятором 1,090: доход — до 490,5 млн ₽.

УСН для селлера: ставки 6% и 15%, лимит 490,5 млн

УСН остаётся основным режимом маркетплейс-торговли. Два объекта: «Доходы» — 6% со всей выручки, «Доходы минус расходы» — 15% с прибыли. Повышенных ставок 8% и 20% больше нет — при превышении промежуточных лимитов они не включаются, действуют только базовые.

Лимиты 2026 года: доход — 490,5 млн ₽, сотрудников — до 130, остаточная стоимость основных средств — 218 млн ₽, доля юрлиц в капитале — не выше 25%. НДС, который вы предъявляете покупателям, в доходы и в лимит не входит.

Выбор объекта — отдельная математика: ориентир — «Доходы минус расходы» выгоднее при доле расходов выше 60% (без эффекта взносов) или 80% (если вычет взносов упирается в лимит 50%). На объекте «Доходы минус расходы» есть и минимальный налог — 1% от доходов даже при убытке: как он работает, мы разобрали в статье про минимальный налог.

Прикинуть нагрузку на своих цифрах можно в бесплатном калькуляторе Restata: он считает УСН, ОСНО, НПД, АУСН и НДС, а комиссии берёт по 7 400+ предметам Wildberries и 9 300+ категориям Ozon — тарифы обновляются из API ежедневно.

НДС на УСН с порога 20 млн: кто попадает в 2026 году

Правило: если доход по УСН за 2025 год превысил 20 млн ₽ — с 1 января 2026 года вы плательщик НДС. Если порог пересечён внутри 2026 года, НДС появляется с 1-го числа следующего месяца. Порог не индексируется и считается по полной сумме реализации.

Ставки на выбор: спецставки 5% (доход до 272,5 млн ₽) и 7% (до 490,5 млн ₽) без права на вычеты — или общая 22% с вычетами. Выбранная спецставка применяется 12 кварталов подряд (впервые выбравшим в 2026 году — 4 квартала). НДС при этом сидит внутри цены и выделяется расчётным методом: при цене 1 050 ₽ и ставке 5% налог — 50 ₽.

Подробный разбор — пороги, переходный период, расчётный метод и сроки — в статье про НДС при УСН в 2026 году. А что делать с НДС в самих отчётах площадки — вознаграждение ВВ, отрицательная комиссия — в разборе отчёта Wildberries.

АУСН, патент и самозанятость: кому подходят в 2026

АУСН — автоматизированная упрощёнка: 8% с доходов или 20% с разницы (минимум 3% в месяц). Декларации нет, налог считает ФНС, страховых взносов нет вообще — только травматизм 2 959 ₽ за год. НДС нет независимо от оборота. Лимиты: 60 млн ₽ дохода, 5 сотрудников, счёт в уполномоченном банке, 83 региона на начало 2026 года. Селлерам режим доступен: запрет действует только для агентов и комиссионеров, а селлер — принципал. Ловушка: удержания площадки нужно вносить в базу вручную в личном кабинете.

С 1 января 2026 года запрет прямой: подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ в новой редакции исключает из розницы для ПСН продажи через электронные торговые платформы (маркетплейсы), а заодно и маркированную одежду и обувь. Продавать через площадки на патенте можно только продукцию собственного производства на производственном патенте (письмо ФНС от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@). Продавать через площадки можно только продукцию собственного производства. Лимит — 20 млн ₽ с учётом дохода 2025 года, и он будет снижаться: 15 млн в 2027-м, 10 млн в 2028-м.

НПД (самозанятость) — только товары собственного производства, без перепродажи, маркировки и подакцизных позиций; лимит 2,4 млн ₽ в год; ставка 4% с продаж физлицам и 6% — юрлицам и ИП. Кому подходит каждый режим и где границы «собственного производства» — в подробном разборе спецрежимов.

Страховые взносы ИП в 2026 году: 57 390 ₽ плюс 1%

ИП на УСН и патенте платит за себя фиксированные 57 390 ₽ (срок — до 28.12.2026) плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (максимум 321 818 ₽, срок — до 01.07.2027). Потолок общей суммы — 379 208 ₽ в год.

Главная механика — вычет: на УСН «Доходы» взносы уменьшают налог, у ИП без работников — до 100%, с работниками и у ООО — до 50%. При обороте выше ~1,1 млн ₽ в год свои взносы полностью «растворяются» в налоге и не увеличивают нагрузку.

За сотрудников с 2026 года торговля платит по общему тарифу: 30% в пределах базы (2 979 000 ₽ на человека) и 15,1% свыше — льгота МСП 15% для оптовой и розничной торговли отменена (льгота 15% сохранена только для приоритетных отраслей из перечня Правительства (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р) — торговля в него не вошла). За самозанятых исполнителей взносов нет — при наличии чека из «Мой налог» и акта.

Как посчитать налоговую нагрузку селлера: пример на 15 млн

Оборот 15 000 000 ₽ за 2026 год (вся сумма от покупателей), операционные расходы 10 000 000 ₽, НДС не возник — доход 2025 года был ниже 20 млн ₽.

Сценарий	Налог к уплате	Взносы	Итого	% от оборота
ИП без работников, УСН «Доходы» 6%	695 610 ₽	204 390 ₽	900 000 ₽	6,00%
ИП + 1 работник (ФОТ 1,2 млн), УСН 6%	450 000 ₽	564 390 ₽	1 014 390 ₽	6,76%
ООО, 2 сотрудника (ФОТ 2,4 млн), УСН 6%	450 000 ₽	720 000 ₽	1 170 000 ₽	7,80%
ИП без работников, УСН «Д−Р» 15%	734 342 ₽	104 390 ₽	838 732 ₽	5,59%
ИП, АУСН «Доходы» 8%	1 200 000 ₽	2 959 ₽	1 202 959 ₽	8,02%

Расшифровка первого сценария по шагам:

1. Налог УСН: 15 000 000 × 6% = 900 000 ₽.
2. Взносы: 57 390 + (15 000 000 − 300 000) × 1% = 204 390 ₽.
3. Вычет (ИП без работников — до 100%): 900 000 − 204 390 = 695 610 ₽ к уплате.
4. Итого: 695 610 + 204 390 = 900 000 ₽ — ровно 6,00% от оборота. Взносы полностью поглощены вычетом.

Выводы из таблицы: сотрудники дорого стоят (у ИП с одним работником сгорает 114 390 ₽ вычета), «Доходы минус расходы» при высокой доле расходов выигрывает, а АУСН подкупает не ставкой, а отсутствием взносов, НДС и отчётности.

Сроки уплаты налогов и сдачи отчётности в 2026 году

УСН. Авансы — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября (уведомления по ЕНП — до 27.04, 27.07, 26.10). Итог за 2026 год: ООО — декларация до 25.03.2027, налог до 29.03.2027; ИП — декларация до 26.04.2027, налог до 28.04.2027.

НДС (для тех, кто попал под порог): декларация электронно до 25-го числа после квартала, уплата — тремя равными частями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.

АУСН: декларации нет, налог считает ФНС, уплата ежемесячно до 25-го числа.

Взносы ИП: фиксированные — до 28.12.2026, 1% за 2026 год — до 01.07.2027.

Частые ошибки селлеров:

1. Считать налог по деньгам, пришедшим от площадки на счёт. База занижается на 15–30% — это главный источник доначислений.
2. Брать цифры из отчётов «Заказы» и «Продажи» вместо отчёта о реализации — они не первичка.
3. Дробить бизнес на несколько ИП под пороги. Площадки передают обороты в ФНС, дробление — прямой триггер проверки.

Частые вопросы про налоги селлера

Какой налоговый режим выгоднее селлеру на WB в 2026?

Универсального ответа нет — решает структура. Ориентиры: до 2,4 млн ₽ и свой товар — НПД; без сотрудников при обороте до 60 млн — сравнить УСН и АУСН; при доле расходов выше 60–80% — УСН «Доходы минус расходы»; основной массовый вариант — УСН «Доходы» 6%. Считайте на своих цифрах, а не «как у всех».

Нужно ли селлеру платить НДС, если оборот 18 млн?

Если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽ — нет, действует освобождение. Но порог считается по полной сумме реализации, а не по выплатам площадки, и как только доход 2026 года превысит 20 млн, НДС появится со следующего месяца.

Можно ли работать на маркетплейсе как самозанятый?

Да, но только с товарами собственного производства: перепродажа, маркируемые и подакцизные товары на НПД запрещены, лимит — 2,4 млн ₽ в год.

Что будет, если считать налог по деньгам, которые пришли от Wildberries?

База занизится на сумму удержаний — 15–30% оборота. ФНС сверяет декларации с данными самих площадок, поэтому расхождение приводит к доначислению, штрафу 20% по ст. 122 НК РФ и пеням.

Когда платить налоги ИП на УСН в 2026 году?

Авансы — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября 2026 года. Налог за год — до 28 апреля 2027-го, декларация — до 26 апреля 2027-го.

Обязательна ли касса при продажах через маркетплейс?

Нет: чек покупателю формирует площадка, указывая вас поставщиком. Касса нужна, только если вы принимаете оплату сами — свой сайт, самовывоз, своя доставка. Площадка-агент обязана указывать в чеке реквизиты фактического поставщика — теги «данные поставщика» (1224) и «ИНН поставщика» (1226); об этом письмо ФНС от 11.07.2025 № АБ-4-20/6609@. Проверяйте, что в чеках стоите вы: без этих реквизитов налоговая может счесть выручку доходом агента.

Как ФНС узнаёт мой реальный оборот на маркетплейсе?

Напрямую от площадок: приказ ФНС от 03.04.2026 № ЕД-1-23/228@ продлил эксперимент до 31 декабря 2026 года (задним числом, с 1 января). Участвуют Ozon, Wildberries, Avito, Мегамаркет и Яндекс Маркет. ФНС ищет признаки дробления, неуплаты НДС и неправомерного применения ПСН/НПД; при срабатывании риска площадка передаёт продавцу информационное письмо с предложением дать пояснения. Итог пилота — свыше 200 млрд ₽ добровольно уточнённой выручки, в нём участвуют Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Avito и Megamarket. Итог обмена — свыше 200 млрд ₽ добровольно уточнённой выручки селлеров.

Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или налогового консультанта. Нормы проверяйте по актуальной редакции НК РФ на дату решения.