Как на Вайлдберриз продавать самозанятому — и когда нужны АУСН или патент

Самозанятый может продавать на Вайлдберриз, но с двумя жёсткими ограничениями: только товары собственного производства и не больше 2,4 млн ₽ дохода в год. Перепродажа на НПД запрещена законом, а большая часть одежды и обуви закрыта маркировкой — даже если вы сшили их сами. Разбираем, что реально можно продавать, как платить налог с продаж на WB и Ozon и на какой режим уходить, когда самозанятость перестала вмещать ваш оборот.

Коротко:

• Лимит дохода на НПД — 2,4 млн ₽ в год; ставки 4% с продаж физлицам и 6% — юрлицам и ИП (ФЗ № 422-ФЗ).
• Продавать можно только то, что сделали сами. Перепродажа, маркируемые и подакцизные товары запрещены.
• Налог считается со всей суммы, которую заплатил покупатель, а не с выплаты маркетплейса после удержаний.
• Патент для перепродажи через маркетплейс не работает: подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.
• АУСН селлеру доступна: 8% с доходов, без страховых взносов и НДС, лимит 60 млн ₽.
• За перепродажу на НПД снимают с режима задним числом и доначисляют НДФЛ со всей выручки.

Как на Вайлдберриз продавать самозанятому

Схема легальна и поддержана самой площадкой: при регистрации кабинета продавца Wildberries можно выбрать статус «самозанятый». Сначала регистрируетесь в приложении «Мой налог» как плательщик налога на профессиональный доход (НПД), затем создаёте кабинет продавца.

Дальше работают три правила.

Продаёте только собственное производство. Пункт 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ запрещает самозанятым перепродажу. Сшили, слепили, выточили, собрали — можно. Купили готовое и переклеили этикетку — нельзя: это перепродажа. Подробнее — в следующем разделе.

На каждую продажу — чек в «Мой налог». Причём на полную сумму, которую заплатил покупатель, а не на ту, что пришла от WB после удержания комиссии и логистики. Удержания маркетплейса — ваши расходы, но НПД расходы не учитывает. Продали на 1 000 ₽, получили на карту 700 ₽ — чек всё равно на 1 000 ₽. И про дату: при продаже через посредника, участвующего в расчётах, доход признаётся в последний день месяца, в котором деньги получил посредник (ч. 2 ст. 7 ФЗ № 422-ФЗ), а не в день выплаты вам. Чеки можно пробивать по каждой продаже или сводно за месяц.

Налог начисляется автоматически. Деклараций на НПД нет: ФНС считает сумму по чекам, оплата — ежемесячно в приложении. На старте налог дополнительно уменьшает разовый вычет 10 000 ₽.

Самозанятый на Wildberries: что можно продавать в 2026 году

Базовая формула: товар должен быть результатом вашего труда, а не закупки. Но у неё есть второе дно, о котором забывают почти все, — маркировка.

Статус	Примеры
Можно	свечи, керамика, изделия из дерева, интерьерный декор, картины, авторская бижутерия
Нельзя	любая перепродажа, в том числе «переклеил этикетку»; подакцизные товары; всё, что подлежит маркировке «Честный знак»
Практический тупик	товары с обязательной сертификацией: детская одежда, игрушки, косметика

Ловушка с одеждой. Совет «шейте и продавайте на WB» из старых статей устарел: одежда и обувь подлежат обязательной маркировке «Честный знак», а маркируемые товары самозанятым запрещены — п. 1 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ. Происхождение не важно: сшитое своими руками платье продавать на НПД всё равно нельзя. С 1 января 2026 года маркируется практически вся одежда в обороте, с 1 марта — четвёртая волна лёгпрома (спецодежда, форменная и пр.), так что продавать готовую одежду самозанятому нельзя независимо от происхождения.

Но есть исключение: пошив по индивидуальному заказу — это услуга, а не производство товара, маркировка не требуется и НПД сохраняется (письмо Минфина № 03-11-11/67755). Отшить партию «на склад» и выложить карточку — нельзя; шить по меркам заказчика — можно.

Сертификация — второй барьер. Прямого запрета в законе о НПД нет, но декларацию соответствия оформляют только ИП или юрлица — самозанятому её не выдадут. Поэтому детские товары, игрушки и косметика закрыты на практике, хотя формально не запрещены. Это спорная зона: если сомневаетесь в своей категории, проверяйте требования техрегламентов до закупки материалов.

Переупаковка — не производство. Купить оптом, расфасовать и наклеить свой логотип — в глазах ФНС перепродажа. Производством считается создание нового товара из материалов.

Как платить налог самозанятому на Озон

Механика та же, что на WB: Ozon допускает самозанятых с товарами собственного производства, чек в «Мой налог» выбивается на полную сумму покупателя, комиссия и логистика площадки доход не уменьшают.

Главный спорный вопрос — ставка. На НПД их две: 4% с продаж физлицам и 6% — юрлицам и ИП. Покупатель на маркетплейсе — физлицо, но деньги перечисляет юрлицо-площадка как посредник. Ставка определяется статусом конечного покупателя, а не площадки-посредника: продажа физлицу через маркетплейс — 4% (позиция Минфина, письмо № 03-11-11/74629). 6% применяется, только если покупатель — ИП или юрлицо и сообщил ИНН. В чеке через «Мой налог» указывайте конечного покупателя, а не площадку. Разница на потолке лимита — 48 000 ₽ в год, так что вопрос стоит письменного запроса в свою инспекцию. Осторожная позиция — 6%.

С 2026 года самозанятым доступно добровольное социальное страхование: взнос 1 344 или 1 920 ₽ в месяц, право на пособие появляется через 6 месяцев уплаты. Это опция, не обязанность.
Программа — эксперимент 2026–2028 (ФЗ от 15.12.2025 № 456-ФЗ), тариф 3,84% от страховой суммы: 35 000 ₽ → 1 344 ₽/мес, 50 000 ₽ → 1 920 ₽/мес. Право на пособие — через 6 полностью оплаченных месяцев, причём до 12 месяцев стажа выплата считается от 70% страховой суммы и только потом от 100%. Заявление — в СФР (через «Мой налог» или Госуслуги). Больничные это покрывает, пособия по беременности и родам — нет.

Что выгоднее на ваших цифрах — НПД, УСН или АУСН, — можно прикинуть в бесплатном калькуляторе Restata: он поддерживает все три режима, знает комиссии по 7 400+ предметам WB и 9 300+ категориям Ozon и не требует регистрации.

Можно ли торговать на маркетплейсах по патенту

Для перепродажи — нельзя. С 1 января 2026 года спорить не о чем: подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ в новой редакции прямо исключает из розницы для ПСН продажи через электронные торговые платформы (маркетплейсы), а также маркированную одежду и обувь. Раньше запрет выводили из формулировки про «торговлю по образцам и каталогам» — теперь маркетплейсы названы в кодексе напрямую.

Исключение одно: продукция собственного производства, если патент взят на производственный вид деятельности, — эту позицию ФНС подтвердила в 2024 году. Свои изделия через WB на производственном патенте продавать можно, чужие товары — нет.

Рабочая схема для розницы — совмещение: патент на офлайн-точку, УСН на маркетплейс. Важно: доходы по обоим режимам суммируются для лимита патента. В 2026 году лимит — 20 млн ₽ с учётом дохода за 2025 год, дальше он снижается: 15 млн в 2027, 10 млн в 2028. При превышении право на патент теряется задним числом — с начала периода, на который он выдан, с пересчётом налогов. Поэтому при пограничных оборотах патент берут не на год, а на короткие периоды: потерять квартал дешевле, чем год.

И вопреки публикациям начала года: розничная торговля и грузоперевозки из перечня ПСН не исключены. ФЗ от 29.09.2025 № 359-ФЗ убрал из перечня только услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров.

АУСН для маркетплейсов: разрешена ли торговля через WB и Ozon

Разрешена. Запрет в подп. 21 ч. 2 ст. 3 ФЗ № 17-ФЗ касается тех, кто работает «в интересах другого лица» по агентским и комиссионным договорам, — это про ПВЗ, фулфилмент и агентов. Селлер продаёт собственный товар: в договоре с маркетплейсом он принципал, посредник — сама площадка. Формулировка в этой редакции действует с 2025 года.

Что даёт автоматизированная упрощёнка:

• ставки 8% «Доходы» или 20% «Доходы минус расходы» (у второй есть минимальный налог 3%, причём налоговый период на АУСН — месяц);
• страховых взносов нет — ни фиксированных, ни 1% свыше 300 тысяч: только взнос на травматизм 2 959 ₽ за год;
• деклараций нет — налог считает ФНС;
• НДС нет независимо от оборота. На УСН он с 2026 года появляется уже после 20 млн ₽ дохода, на АУСН его нет и при 59 млн.

Последний пункт — главная причина смотреть на АУСН в диапазоне оборота 20–60 млн ₽.

Ограничения: лимит 60 млн ₽, до 5 сотрудников, расчётный счёт только в уполномоченном банке, совмещение с другими режимами запрещено. Режим — эксперимент до 31.12.2027; на начало 2026 года действует в 83 регионах, список пополняется. Перейти с УСН и НПД можно с начала любого месяца, новые ИП — в течение 30 дней после регистрации.

Лимиты и ставки: 60 млн на АУСН, 20 млн на патенте, 2,4 млн на НПД

Сводная картина на 2026 год:

Критерий	НПД	Патент (ПСН)	АУСН	УСН — для сравнения
Лимит дохода	2,4 млн ₽	20 млн ₽	60 млн ₽	490,5 млн ₽
Ставка	4% / 6%	6% от потенциального дохода региона	8% / 20% (мин. 3%)	6% / 15%
Сотрудники	нельзя по трудовым договорам	до 15	до 5	до 130
Взносы ИП за себя	нет	да	нет, травматизм 2 959 ₽/год	да
НДС	нет	по общим правилам гл. 21 НК	нет при любом обороте	с дохода 20 млн ₽
Отчётность	нет, чеки в «Мой налог»	книга учёта доходов	нет, налог считает ФНС	декларация раз в год + КУДиР
Перепродажа через маркетплейс	запрещена	запрещена	можно	можно

Теперь нагрузка на цифрах. Считаем от полного оборота по отчёту реализации, по начислению за год.

Сценарий: мастерская делает интерьерный декор, оборот на WB за 2026 год — 2 400 000 ₽ (потолок НПД), покупатели — физлица.

1. НПД 4%: налог 96 000 ₽, взносов нет. Нагрузка — 4,0% (если применима ставка для физлиц — см. раздел про Ozon).
2. НПД 6%: налог 144 000 ₽. Нагрузка — 6,0%.
3. ИП на УСН «Доходы» 6%: налог 2 400 000 × 6% = 144 000 ₽. Взносы: 57 390 ₽ фиксированно + 1% × (2 400 000 − 300 000) = 21 000 ₽, итого 78 390 ₽. ИП без работников уменьшает налог на взносы до 100%: к уплате 144 000 − 78 390 = 65 610 ₽. Всего с взносами — 144 000 ₽, нагрузка 6,0%.
4. ИП на АУСН «Доходы» 8%: налог 192 000 ₽ + травматизм 2 959 ₽ = 194 959 ₽. Нагрузка — 8,1%.

Вывод: до 2,4 млн НПД по ставке 6% и УСН у ИП без работников стоят одинаково — 6% оборота. Разница в другом: на НПД нет взносов и отчётности вовсе, зато на УСН взносы не пропадают — они полностью зачитываются в налог и формируют пенсию. Сам режим НПД действует до 31 декабря 2028 года; на 2026-й лимит 2,4 млн ₽ и ставки 4/6% сохранены без изменений. АУСН на малых оборотах дороже на 2 процентных пункта; её время приходит после 20 млн, когда на УСН добавляется НДС. Сравнить режимы бок о бок на своих цифрах можно в калькуляторе сравнения.

А считать экономику каждого товара придётся на любом режиме — как это устроено на WB, разбирали в статье «Ловушка Wildberries: как рассчитать чистую прибыль».

Как считается доход на АУСН и почему банк видит не всё

На АУСН налог считает ФНС по данным уполномоченного банка. Но банк видит только фактические поступления на счёт — то, что маркетплейс перечислил после удержания комиссии, логистики и хранения. А налоговая база — полная сумма реализации.

Пример: покупатели заплатили за месяц 100 000 ₽, маркетплейс удержал 30 000 ₽ и перечислил 70 000 ₽. В ФНС от банка уйдёт 70 000 ₽ — а базой должны быть все 100 000 ₽. Удержанные 30 000 ₽ селлер обязан внести в базу вручную в личном кабинете.

Это главный источник недоплаты на АУСН: не внесли удержания — занизили базу на 20–30%, дальше доначисления, пени и штраф. Сколько удержал маркетплейс, видно в еженедельных отчётах реализации WB — или в Restata, где удержания уже разложены по видам (комиссия, логистика, хранение, эквайринг, штрафы) и видна полная сумма продаж, которая должна попасть в базу.

Что будет, если применять патент или НПД неправомерно

Типовой сценарий, который налоговая отрабатывает всё увереннее: самозанятый продаёт закупленный товар «под своим брендом». Чем это заканчивается:

• снятие с НПД задним числом — с момента нарушения;
• НДФЛ со всей выручки: 13% до 2,4 млн ₽, 15% — с 2,4 до 5 млн (при пересчёте за несколько лет вторая ступень реальна). Профессиональный вычет 20% (п. 1 ст. 221 НК РФ) положен только зарегистрированным ИП — самозанятому-физлицу расходы не вычтут вообще;
• штраф 20–40% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ;
• штраф по ст. 129.13 НК РФ за нарушения с чеками;
• 500–2 000 ₽ по ст. 14.1 КоАП за деятельность без регистрации ИП.

Рассчитывать на незаметность не стоит. Эксперимент ФНС по обмену данными с площадками продлён на 2026 год (приказ ФНС от 03.04.2026 № ЕД-1-23/228@), участвуют Ozon, Wildberries, Avito, Megamarket и Яндекс Маркет: формальных сроков ответа нет — эксперимент добровольный: площадка передаёт информационное письмо, пояснения можно дать напрямую в налоговую или через маркетплейс. Затягивать не стоит: это допроверочный анализ, следующий шаг — обычные контрольные мероприятия. Итог эксперимента — свыше 200 млрд ₽ выручки, которую продавцы уточнили добровольно.

С патентом механика другая, но не мягче: при превышении лимита право теряется с начала периода патента, и весь доход пересчитывается по УСН или общей системе.

Частые ошибки

1. Считать переупаковку «собственным производством» и вести перепродажу на НПД — снятие с режима задним числом и НДФЛ со всей выручки.
2. Брать годовой патент при пограничном доходе — утрата права пересчитывается с начала периода патента, а не с месяца превышения.
3. На АУСН не вносить удержания маркетплейса вручную — банк видит только нетто-поступления, база занижается на 20–30%.

Частые вопросы

Можно ли продавать на Wildberries по патенту?

Перепродавать — нет: подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ исключает торговлю по образцам и каталогам вне стационарной сети из патентной розницы. Продукцию собственного производства на производственном патенте — можно (позиция ФНС 2024 года). Для перепродажи рабочая схема — патент на офлайн-точку плюс УСН на маркетплейс.

Может ли самозанятый торговать на маркетплейсе?

Да — товарами собственного производства, при доходе до 2,4 млн ₽ в год. И WB, и Ozon поддерживают регистрацию продавцов со статусом самозанятого. Перепродажа, маркируемые и подакцизные товары запрещены.

Что считается товаром собственного производства?

Товар, созданный вашим трудом из материалов: сшитый, слепленный, собранный, выточенный. Закупить готовое изделие и нанести свой логотип или переупаковать — не производство, а перепродажа, за неё снимают с НПД задним числом.

Подходит ли АУСН для торговли на Ozon?

Да. Запрет АУСН для посредников касается агентов, комиссионеров и ПВЗ — тех, кто работает «в интересах другого лица». Селлер продаёт свой товар как принципал и под запрет не попадает. Важно вносить удержанную Ozon комиссию в налоговую базу вручную.

Нужно ли платить НДС на АУСН при обороте 40 млн?

Нет. На АУСН НДС не платится независимо от оборота — в этом её главное преимущество перед УСН, где с 2026 года НДС возникает уже после 20 млн ₽ дохода за предыдущий год.

Как совместить патент и УСН?

Патент оформляется на офлайн-торговлю, продажи на маркетплейсе идут по УСН. Доходы по обоим режимам суммируются для лимита патента — 20 млн ₽ в 2026 году. При превышении лимита право на патент теряется с начала его периода.

Что будет, если самозанятый продавал закупленный товар?

Снятие с НПД задним числом, НДФЛ со всей выручки: 13% до 2,4 млн ₽, 15% — с 2,4 до 5 млн (при пересчёте за несколько лет вторая ступень реальна). Профессиональный вычет 20% (п. 1 ст. 221 НК РФ) положен только зарегистрированным ИП — самозанятому-физлицу расходы не вычтут вообще, штраф 20–40% по ст. 122 НК РФ и штраф по ст. 129.13 НК РФ за чеки. ФНС получает данные о продавцах напрямую от маркетплейсов.

Можно ли перейти на АУСН в середине года?

С УСН и НПД — да, с начала любого месяца. Только что зарегистрированные ИП подают уведомление в течение 30 дней с даты регистрации. Обратной силы у перехода нет, а совмещать АУСН с другими режимами нельзя.

Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или налогового консультанта. Нормы проверяйте по актуальной редакции НК РФ на дату решения.