Страховые взносы селлера-ИП в 2026 году: сколько платить и как зачесть в налог

Взносы — вторая после налога статья обязательных платежей селлера-ИП, и в 2026 году она изменилась сильнее налога: торговля потеряла льготу МСП 15%, а базу для 1% на «Доходах минус расходах» стали считать по-новому. При этом у взносов есть и обратная сторона — вычет, который на приличном обороте полностью «растворяет» их в налоге. Разбираем цифры, механику зачёта и три сценария нагрузки.

Коротко:

• Фиксированный взнос ИП за себя в 2026 году — 57 390 ₽, срок — до 28.12.2026.
• Плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, максимум 321 818 ₽, срок — до 01.07.2027. Потолок всего — 379 208 ₽.
• На УСН «Доходы» взносы уменьшают налог: ИП без работников — до 100%, с работниками и ООО — до 50%.
• Свои взносы зачитываются по начислению, платить заранее не обязательно; взносы за работников — только фактически уплаченные.
• Для торговли льгота МСП 15% отменена: за сотрудников — 30% в пределах базы и 15,1% свыше.
• На обороте выше ~1,1 млн ₽ взносы ИП без работников полностью поглощаются вычетом.

Сколько взносов платит ИП за себя в 2026 году

Две части. Фиксированная — 57 390 ₽ за полный 2026 год, платится до 28 декабря независимо от прибыли и оборотов: даже убыточный магазин на маркетплейсе должен эту сумму. Переменная — 1% с дохода свыше 300 000 ₽, срок — до 1 июля 2027 года.

У переменной части есть максимум: 321 818 ₽. Потолок всей нагрузки ИП за себя — 379 208 ₽ в год, он достигается при базе 32 481 800 ₽. Дальше доход может расти сколько угодно — взносы за себя больше не вырастут.

Взносы платятся на всех режимах с взносами: УСН, патент, ОСНО. На АУСН взносов за себя нет; фиксированный травматизм 2 959 ₽ в год платится только при наличии сотрудников по трудовым договорам — и напрямую в СФР, не через ЕНП, на НПД — нет и их. Сравнение режимов целиком — в обзоре налогов селлера 2026.

1% с дохода свыше 300 000 рублей: как считается у селлера

База для 1% зависит от режима — и здесь селлеры чаще всего ошибаются:

Режим	База для 1%
УСН «Доходы»	все доходы (ст. 346.15 НК РФ) — полная сумма реализации, не выплаты площадки
УСН «Доходы минус расходы»	доходы минус расходы, но с 2026 года собственные взносы ИП из расходов исключаются
Патент	потенциально возможный доход региона, не фактический

Ключевое для маркетплейса: на «Доходах» база — это вся сумма реализации покупателям, до удержаний комиссии и логистики. Оборот 12 млн ₽ при выплатах от площадки 9 млн ₽ означает 1% от 11,7 млн (12 млн − 300 тыс.) = 117 000 ₽, а не 87 000 ₽.

Право считать 1% с разницы доходов и расходов закрепил ФЗ от 08.08.2024 № 259-ФЗ (с 2025 года). А с 1 января 2026-го в состав таких расходов нельзя включать собственные страховые взносы ИП — это установлено ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ (новая редакция ст. 430 НК РФ), поэтому база стала немного больше.

Как уменьшить налог УСН на страховые взносы

На УСН «Доходы» взносы — это вычет: ИП без работников уменьшает налог вплоть до нуля, ИП с работниками и ООО — не более чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Свои взносы зачитываются по начислению: фактическая уплата для вычета не требуется — начисленную сумму можно вычесть из авансов уже в течение года. Взносы за работников работают строже: уменьшают налог только фактически уплаченные. А 1% за 2026 год можно учесть в уменьшение налога за 2026-й или за 2027-й — по вашему выбору.

Точка полного поглощения — примерно 1 087 800 ₽ оборота: выше неё налог 6% всегда больше взносов, и взносы перестают быть отдельной нагрузкой. Ниже — взносы превращаются в реальную сверхнагрузку: их фиксированная часть не зависит от выручки. На «Доходах минус расходах» вычета нет — там взносы просто расход.

Нагрузка считается от полного оборота, а не от выплат маркетплейса. В Restata оборот и налог видны в одном отчёте, а галочки «Учитывать страховые 1%» и «Есть сотрудники» сразу показывают эффект зачёта — с лимитом 50% или без него. Фиксированный взнос 57 390 ₽ сервис не считает — его добавьте к нагрузке руками.

Почему у ИП с работниками часть вычета сгорает

Как только появляется хотя бы один работник, лимит вычета падает до 50% налога — и своих, и «работниковых» взносов вместе. Всё, что выше половины налога, сгорает.

На цифрах (оборот 15 млн ₽, УСН «Доходы» 6%, работник с ФОТ 1,2 млн ₽):

1. Налог: 15 000 000 × 6% = 900 000 ₽. Лимит вычета — 450 000 ₽.
2. Взносы за себя: 57 390 + 1% × 14 700 000 = 204 390 ₽. За работника: 1 200 000 × 30% = 360 000 ₽. Всего — 564 390 ₽.
3. Вычесть можно только 450 000 ₽ → налог к уплате 450 000 ₽. Сгорело 114 390 ₽ вычета.
4. Итоговая нагрузка: 450 000 + 564 390 = 1 014 390 ₽ — 6,76% от оборота против 6,00% у ИП без работников.

Вывод для найма: первый сотрудник стоит не только ФОТ и 30% взносов, но и потерянной части вычета. Это аргумент считать связку «объект УСН + штат» целиком — как выбрать объект, разбирали отдельно. Сверх 30% работодатель платит взносы на травматизм в СФР — для торговли обычно 0,2% от ФОТ (при ФОТ 1,2 млн это около 2 400 ₽ в год; на итог почти не влияет, но в модели держите).

Взносы за сотрудников в 2026 году: что изменилось для торговли

Главная новость 2026 года — отмена общей льготы МСП 15%: оптовая и розничная торговля (ОКВЭД 46 и 47) в перечень приоритетных отраслей не вошла. Селлеры платят за сотрудников по общему тарифу: 30% в пределах единой базы (2 979 000 ₽ на человека в год) и 15,1% свыше. Механика двухдокументная: ФЗ № 425-ФЗ оставил тариф 15% только приоритетным отраслям, а их перечень утверждён распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р — торговли (ОКВЭД 46 и 47) в нём нет. Единая предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽ (ПП РФ от 31.10.2025 № 1705).»

Сохранённые льготы: обрабатывающие производства из перечня платят 7,6% с выплат выше 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽) — это релевантно селлерам, которые продают товар собственного производства и имеют производственный ОКВЭД с долей дохода 70%+. С апреля 2026-го условия смягчены (ФЗ от 25.04.2026 № 104-ФЗ): долю дохода 70% от льготной деятельности можно подтверждать только за текущий год, а доходы — суммировать по основному и дополнительным ОКВЭД из перечня. Для селлеров собственного производства льгота стала доступнее.

Ещё одна новелла: если директору коммерческой организации начислено меньше МРОТ (27 093 ₽) — в том числе ноль, — взносы всё равно считаются с базы не ниже МРОТ: минимум 8 127,90 ₽ в месяц. Схема «директор без зарплаты» в ООО больше не экономит взносы.

Взносы при работе с самозанятыми исполнителями

За самозанятых исполнителей (упаковка, фотосъёмка, карточки, доставка до склада) взносы не платятся — при двух условиях: есть чек из «Мой налог» и акт выполненных работ. Оплата при этом списывается в расходы на «Доходах минус расходах».

Граница важна: договор ГПХ с обычным физлицом без статуса самозанятого — это уже 30% взносов сверху вознаграждения. Перед началом работы проверяйте статус исполнителя в сервисе ФНС, а чеки собирайте к каждому платежу — без чека расход и «безвзносность» не подтверждаются.

Про сам режим НПД — лимиты, что можно продавать и когда самозанятость подходит селлеру — отдельный разбор.

Как взносы меняют итоговую налоговую нагрузку: расчёт

Три сценария на обороте 15 млн ₽ (операционные расходы 10 млн ₽, НДС не возник):

Сценарий	Налог к уплате	Взносы	Итого	% от оборота
ИП без работников, УСН «Доходы» 6%	695 610 ₽	204 390 ₽	900 000 ₽	6,00%
ИП + 1 работник (ФОТ 1,2 млн), УСН 6%	450 000 ₽	564 390 ₽	1 014 390 ₽	6,76%
ООО, 2 сотрудника (ФОТ 2,4 млн), УСН 6%	450 000 ₽	720 000 ₽	1 170 000 ₽	7,80%

У ИП без работников взносы полностью поглощены вычетом — нагрузка ровно 6%. Каждый следующий сотрудник добавляет и 30% с ФОТ, и потери на лимите 50%. Разница между первым и третьим сценарием — 270 000 ₽ в год на одном и том же обороте.

Частые ошибки со взносами:

1. Считать 1% от денег, пришедших от площадки. База — полная сумма реализации: занижение всплывёт при сверке ФНС с данными маркетплейса.
2. Ждать льготу МСП 15% в 2026 году. Для торговли она отменена — закладывайте в ФОТ полные 30%.
3. Платить свои взносы в декабре «для вычета». Свои зачитываются по начислению — важнее правильно уменьшить авансы в течение года.

Частые вопросы про взносы селлера

Сколько всего взносов заплатит ИП с оборотом 20 млн?

На УСН «Доходы» без работников: 57 390 + 1% × (20 000 000 − 300 000) = 57 390 + 197 000 = 254 390 ₽. При таком обороте вся сумма поглощается вычетом из налога. Учтите: при доходе выше 20 млн ₽ за предыдущий год селлер становится плательщиком НДС (порог сохранён на 2027–2029 годы ФЗ от 04.07.2026 № 228-ФЗ) — считайте нагрузку вместе с ним.

Можно ли уменьшить налог УСН на взносы, если они ещё не уплачены?

Свои — да: они зачитываются по начислению, без требования фактической уплаты. Взносы за работников — нет, только фактически уплаченные.

С какой суммы считается 1% при УСН «Доходы минус расходы»?

С разницы доходов и расходов, но с 2026 года собственные взносы ИП из расходов при этом расчёте исключаются.

Когда платить 1% за 2026 год?

До 1 июля 2027 года. Учесть его в уменьшение налога можно по выбору — за 2026-й или за 2027 год.

Почему у ИП с работником вычет ограничен половиной налога?

Так устроен п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ: при наличии выплат физлицам совокупный вычет взносов не может превышать 50% налога. Всё сверх лимита сгорает.

Сохранилась ли льгота 15% для торговли в 2026 году?

Нет. Перечень приоритетных отраслей МСП торговлю не включает — тариф общий: 30% в пределах базы, 15,1% свыше.

Нужно ли платить взносы за директора без зарплаты?

Да: база не может быть ниже МРОТ, даже при нулевом начислении — минимум 8 127,90 ₽ взносов в месяц.

Платит ли взносы ИП на АУСН?

За себя — нет: тариф 0%. Платится только фиксированный взнос на травматизм — 2 959 ₽ за год.

Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или налогового консультанта. Нормы проверяйте по актуальной редакции НК РФ на дату решения.